Wszystko od deklaracji PIT-37 za 2011 r.

Dochody małoletnich za 2011 rok i ich doliczanie:

PIT 37 za 2011 r. obejmuje osoby, które rozliczają się samodzielnie, nie doliczając dochodów małoletnich. Doliczenie ma prawo nastąpić przy rozliczeniu z małżonkiem, indywidualnym opodatkowaniu, a także gdy rozliczasz się jako samotny rodzic lub opiekun. Nie należy również doliczać dochodów z pracy osób małoletnich – także z tytułu pracy nakładczej, stosunku pracy, umowy o dzieło czy zlecenia. Nie dolicza się również stypendiów ani dochodów z przedmiotów, które zostały oddane małoletnim do swobodnego użytkowania. W powyższych przypadkach ciągle możesz rozliczać się za pomocą PIT 37, gdyż Twoje dziecko musi złożyć osobne zeznanie roczne.
 

Rozliczenia ze strat z lat ubiegłych:

PIT 37 nie dotyczy Cię, jeśli obniżasz dochody o straty z lat ubiegłych.

Składanie deklaracji w 2012 r. wraz z małżonkiem:

Nie dokonasz rozliczenia za pomocą PIT 37, jeśli Twój współmałżonek prowadzi działalność gospodarczą, objętą skalą podatkową. Wtedy rozliczenie za pomocą PIT 37 zostanie potraktowane jako błędne.
Również w przypadku, gdy deklaracja składana jest w tym samym roku, w którym doszło do zawarcia związku małżeńskiego bądź rozwiązania wspólności majątkowej, wspólne rozliczenie traktowane jest jako błędne.
Należy mieć także na uwadze, że wszelkie odliczenia przewidywane w ustawie o PIT, traktowane są rozdzielnie.

Gdy Twój małżonek odprowadza podatek przez ryczałt ewidencjonowany –  za wyjątkiem dzierżawy rozliczanej ryczałtem i najmu prywatnego - a także gdy odprowadza podatek liniowy lub tonażowy, niemożliwe jest wspólne rozliczanie się przy pomocy PIT 37.
Jeżeli Twój małżonek zamieszkuje w kraju należącym do Konfederacji Szwajcarskiej lub EOG (Unii Europejskiej Norwegii lub Islandii), spełniając powyższe kryteria możesz rozliczyć się wspólnie. Możliwe jest to jednak tylko wtedy, gdy osiągnęliście przychody podlegające podatkom na terenie Rzeczpospolitej Polskiej których wysokość łącznie stanowi minimum 75% przychodu całkowitego w określonym roku podatkowym. W tym wypadku miejsce zamieszkania współmałżonka powinno być udokumentowane certyfikatem rezydencji w celu należnego rozliczenia.
 

Rozliczenia osób samotnie wychowujących dzieci:

Podobnie jak w przypadku małżeństw, podatnicy samotnie wychowujący dzieci powinni spełniać określone kryteria.
Gdy jesteś jednym z rodziców oraz samotnie wychowujesz dziecko jako kawaler lub panna (rozwodnik, rozwódka, wdowiec lub wdowa), możesz rozliczać się przy pomocy PIT 37.
PIT 37 dotyczyć Cię będzie także, gdy znajdujesz się w separacji.
Jeśli jesteś w związku małżeńskim, w którym Twojego współmałżonka pozbawiono praw rodzicielskich, lub gdy został pozbawiony wolności, deklaracja PIT 37 także będzie Cię obejmować.
Rozliczenie będzie możliwe, gdy dziecko jest małoletnie lub otrzymuje zasiłek (dodatek pielęgnacyjny lub rentę socjalną).
Także jeśli Twoje dziecko nie ukończyło 25 roku życia, a uczy się w szkole (dotyczy to szkół dziennych jak również zaocznych, wieczorowych a także za granicznych, lecz znajdujących się na terenie państw) i jeśli w trakcie roku podatkowego nie otrzymywało dochodów, które podlegały opodatkowaniu (gdzie łączna wysokość przychodu dziecka nie może przekroczyć kwoty stanowiącej iloraz kwoty pomniejszającej podatek i stawki podatku) możesz nadal rozliczać się, składając PIT 37.

Rozliczenia  osób będących nierezydentami: Jeżeli będąc nierezydentem rozliczasz się z podatku ryczałtowego 20% z tytułu umowy o dzieło, zlecenie czy kontraktu menadżerskiego poprzez płatnika (np. pracodawcę), nie możesz wypełnić PIT 37.
Możesz  rozliczać się na PIT 37 w sytuacji, gdy posiadasz umowę o pracę, oraz gdy Twoje miejsce zamieszkania dla celów podatkowych nie znajduje się w Polsce, lecz w innym kraju Unii Europejskiej, lub podlegającym pod Europejski Obszar Gospodarczy bądź Konfederację Szwajcarską. Musisz wówczas posiadać certyfikat rezydencji dla celów podatkowych.
 

Rozliczenia z przychodów za granicą:

Gdy jesteś zatrudniany przez polskiego płatnika, możesz rozliczyć się za pomocą PIT 37. W wypadku, gdy zostałeś zatrudniony przez zagranicznego pracodawcę, rozliczasz się przy pomocy PIT 36.

Rozliczenie przy pomocy PIT 40 - wniosek PIT 12:

Jeżeli chcesz, by to pracodawca składał za Ciebie deklarację podatkową, powinieneś złożyć swojemu zleceniodawcy PIT 12. Musi to jednak nastąpić przed dniem 10 stycznia, gdyż po tym terminie deklaracje można składać jedynie osobiście. W przypadku wątpliwości terminu, decyduje data nadania pisma.
 

Rozliczenie przez organ rentowy:

Istnieje możliwość rozliczenia przez organ rentowy. W takim wypadku Twoje rozliczenie składane jest na deklaracji PIT 40A.
Może też zdarzyć się sytuacja, że organ rentowy wystawi PIT 11A. Stanie się tak np. w wypadku,  gdy chcesz rozliczyć się wspólnie z małżonkiem lub samotnie wychowujesz dziecko i złożysz uprzednio oświadczenie, na podstawie którego będzie można rozliczyć Cię w opisany sposób.
Wyżej wymienione deklaracje, tj. PIT 40A i PIT 11A umożliwiają także rozliczenie w przyszłości za pomocą PIT 37, m.in. gdy podatnikowi należą się ulgi wyszczególnione w ustawie o PIT.

Rozliczenia podatkowe cudzoziemców:

Jeżeli posiadasz certyfikat rezydencji miejsca zamieszkania kraju innego niż Polska, ale należącego do Unii Europejskiej, Europejskiego Obszaru Gospodarczego lub Konfederacji Szwajcarskiej, masz prawo rozliczać się za pomocą PIT 37. Masz jednak taką możliwość wtedy, gdy złożyłeś wniosek w zeznaniu podatkowym. Twoje przychody podlegają wtedy opodatkowaniu zgodnie z art.29 ustawy 1. a odprowadzony od nich zryczałtowany podatek jest traktowany równomiernie z zaliczką pobraną na podatek dochodowy.
W wypadku, gdy jesteś cudzoziemcem, a chciałbyś rozliczyć się przychodów z działalności gospodarczej, powinieneś wybrać PIT 36.